기타매출 세금계산서 발행하는 방법

 안녕하세요, 오늘은 "기타매출 세금계산서"라는 주제로 블로그 글을 작성해보겠습니다. 기타매출이란 무엇이고, 어떻게 세금계산서를 작성하고 신고해야 하는지에 대해 알아보겠습니다. 이 글은 다음과 같은 목차로 구성되어 있습니다.

• 기타매출이란?
• 기타매출의 종류와 예시
• 기타매출의 세금계산서 작성 방법
• 기타매출의 부가세 신고 방법
• 기타매출의 주의사항
• 요약 및 마무리

기타매출이란?

기타매출이란 세금계산서 또는 현금영수증을 발급하거나 신용카드로 결제받은 경우 이외의 매출을 말합니다¹. 즉, 세금계산서 발급의무가 없는 음식숙박업, 소매업, 목욕/이발/미용업, 운수업, 개인서비스업 (카센터 등), 온라인쇼핑몰을 운영하는 사업자가 그 요금 또는 판매대금에 대하여 신용카드로 결제받지 않거나 현금영수증을 발행하지 않은 매출금액을 기타매출로 신고해야 합니다¹.

기타매출의 종류와 예시

기타매출에 해당하는 항목은 다음과 같습니다¹.

• 무통장입금, 현금 수령을 했지만 현금영수증을 발급하지 않은 매출
• 온라인쇼핑몰에서 기타 내역 (휴대폰결제, 포인트 및 쿠폰 결제 등)으로 제공하는 매출
• 그 외 정규영수증이 발급되지 않은 매출

예를 들어, 음식점을 운영하는 김씨는 작년 하반기 매출 1억을 달성했습니다. 이 매출을 분리해서 결제수단별로 살펴보면, 신용카드 8천만 원 + 현금영수증 천만 원 + 현금 천만원입니다. 이때, 현금 천만원은 기타매출로 신고해야 합니다.

또한, 스마트스토어를 운영하는 박씨도 작년 하반기 매출 5억을 하였습니다. 다시 이 매출을 분리해서 결제수단별로 살펴보면, 신용카드 3억 원 + 현금영수증 1억원 + 기타 매출 1억원입니다. 이때, 기타 매출 1억원은 휴대폰결제, 포인트 및 쿠폰 결제 등으로 이루어진 매출로 기타매출로 신고해야 합니다.

기타매출의 세금계산서 작성 방법

기타매출에 대해서는 세금계산서를 작성할 필요가 없습니다. 다만, 기타매출이 발생한 경우에는 매출장을 작성하여 매출내역을 관리해야 합니다². 매출장은 매출금액, 매출일자, 매출처, 결제수단 등을 기록하는 문서로, 세무조사시에 매출누락을 소명할 수 있는 증빙자료가 됩니다².

매출장은 엑셀이나 워드 등의 프로그램을 이용하여 작성할 수 있으며, 다음과 같은 형식을 따를 수 있습니다.

매출일자	매출처	매출금액	결제수단	비고
2023.01.01	홍길동	100,000	현금	-
2023.01.02	이순신	200,000	무통장입금	-
2023.01.03	김유신	300,000	휴대폰결제	-
2023.01.04	박명수	400,000	포인트결제	-
2023.01.05	이효리	500,000	쿠폰결제	-

기타매출의 부가세 신고 방법

기타매출에 대한 부가세 신고는 부가세 신고서의 [기타]란에 기재해야 합니다¹. [기타]란은 세금계산서 교부분 외의 매출을 기재하는 곳으로, 기타매출 외에도 세금계산서 주민등록발행분, 신용카드·현금영수증 발행분, 수출물품공급분, 면세물품공급분 등이 해당됩니다³.

부가세 신고서의 [기타]란은 다음과 같은 형식을 따릅니다³.

구분	과세표준	세액	비고
기타	1,500,000	75,000	-

이때, 과세표준은 기타매출의 합계액이고, 세액은 과세표준의 5%입니다³.

기타매출의 주의사항

기타매출을 신고할 때에는 다음과 같은 주의사항을 지켜야 합니다.

• 기타매출을 신고하지 않으면 매출누락으로 간주되어 세무조사나 가산세의 대상이 될 수 있습니다¹. 따라서, 기타매출이 발생한 경우에는 반드시 신고해야 합니다.
• 기타매출을 신고할 때에는 신용카드·현금영수증 발행분과 중복되지 않도록 주의해야 합니다¹. 만약, 신용카드·현금영수증 발행분과 기타매출을 동시에 신고하면 과세표준이 과다하게 산정되어 세금이 더 많이 세금이 부과됩니다. 따라서, 신용카드·현금영수증 발행분은 부가세 신고서의 [신용카드·현금영수증]란에 기재하고, 기타매출은 [기타]란에 기재해야 합니다.
• 기타매출을 신고할 때에는 매출장을 작성하여 증빙자료로 제출해야 합니다. 매출장은 매출금액, 매출일자, 매출처, 결제수단 등을 기록하는 문서로, 세무조사시에 매출누락을 소명할 수 있는 증빙자료가 됩니다. 매출장은 엑셀이나 워드 등의 프로그램을 이용하여 작성할 수 있습니다.

요약 및 마무리

이상으로 "기타매출 세금계산서"에 대해 알아보았습니다. 기타매출이란 세금계산서 또는 현금영수증을 발급하거나 신용카드로 결제받은 경우 이외의 매출을 말하며, 세금계산서 발급의무가 없는 음식숙박업, 소매업, 목욕/이발/미용업, 운수업, 개인서비스업, 온라인쇼핑몰을 운영하는 사업자가 해당됩니다. 기타매출에 대해서는 세금계산서를 작성할 필요가 없지만, 매출장을 작성하여 매출내역을 관리해야 합니다. 기타매출에 대한 부가세 신고는 부가세 신고서의 [기타]란에 기재해야 하며, 신용카드·현금영수증 발행분과 중복되지 않도록 주의해야 합니다 . 기타매출을 신고하지 않으면 매출누락으로 간주되어 세무조사나 가산세의 대상이 될 수 있으므로, 반드시 신고해야 합니다.

이 글이 여러분의 사업에 도움이 되었으면 좋겠습니다. 만약, 더 궁금한 점이 있다면 댓글로 남겨주세요. 그리고 이 블로그가 유익하다고 생각하시면 좋아요와 구독을 부탁드립니다. 다음 글에서 또 만나요. 감사합니다. 😊